Çekya

The basics

Çek Cumhuriyeti’nde KDV, DPH (Daň z přidané hodnoty) olarak bilinir. Standart oran %21 iken, %12’lik indirimli oran geniş bir mal ve hizmet yelpazesine uygulanır; bebek maması ve glutensiz ürünler gibi gıda maddeleri, su tedariki, alkolsüz içecekler, tarım ürünleri, kültürel etkinliklere giriş, restoran ve catering hizmetleri, ilaç ürünleri, e-kitaplar dahil kitaplar, gazete ve süreli yayınlar ile yurt içi yolcu taşımacılığı bunlar arasındadır. AB içi teslimatlara ve uluslararası yolcu taşımacılığına sıfır oran uygulanır.

VAT registration

Çek Cumhuriyeti merkezli ve yıllık cirosu 2 milyon CZK’yı aşan işletmelerin Çek KDV kaydı yaptırması gerekir. Yerleşik olmayan şirketler için kayıt eşiği yoktur; bu da ilk vergiye tabi faaliyetten itibaren kaydın gerekli olduğu anlamına gelir.

AB’nin Temmuz 2021’de ülkeye özel mesafeli satış eşiklerini kaldırmasının ardından, Çek Cumhuriyeti de tüm diğer AB üye devletleri gibi artık 10.000 €‘luk birleşik bir eşik uygular. Sınır ötesi satışlardan elde edilen yıllık ciro bu tutarı aşarsa, ürünler ülke içinde depolanıyorsa veya işletme Çek Cumhuriyeti’ni kapsayan bir FBA programına (Fulfilled-by-Amazon) katılıyorsa KDV kaydı gereklidir.

Çek Cumhuriyeti’nde kurulu işletmeler Çek KDV numarası için yerel vergi daireleri aracılığıyla başvurabilir, yerleşik olmayan şirketler ise Prag Başkenti Mali Ofisi aracılığıyla başvurmalıdır. Kayıt süreci tipik olarak üç ila dört hafta sürer ve Çek dilinde tamamlanmalıdır.

Fiscal representative

Çek Cumhuriyeti’ndeki müşterilere satış yapan ne AB ne de AB dışı işletmelerin bir mali temsilci ataması gerekir.

VAT returns and penalties

Çek Cumhuriyeti’ndeki işletmelerin genellikle aylık olarak KDV beyannamesi vermesi gerekir. Ancak, önceki iki yılda geliri 10 milyon CZK’dan az olan küçük işletmeler bunun yerine üç aylık beyan verebilir.

Hem KDV beyannamesinin sunulması hem de ödenmesi için son tarih, raporlama dönemini takip eden ayın 25’idir. Tüm beyannameler, Çek Cumhuriyeti Mali İdaresi aracılığıyla elektronik olarak sunulmalıdır.

Geç beyanlar 300.000 CZK’ya kadar cezaya yol açabilir. Geç ödemeler, ödenmemiş tutar üzerinden günlük olarak hesaplanan yıllık %14 faiz tahakkukuna tabidir. Yanlış beyanlara %20 oranında ceza uygulanır.

Intrastat declarations

Çek Cumhuriyeti’ndeki hem yerleşik hem de yerleşik olmayan işletmeler, mal hareketine ilişkin yıllık ciroları gelişler için 12 milyon CZK’yı veya gönderiler için 12 milyon CZK’yı aşarsa Intrastat beyannameleri sunmalıdır. Beyanlar, raporlama dönemini takip eden ayın 12. iş gününe kadar elektronik olarak sunulmalıdır. Geç beyanlar 50.000 CZK’ya kadar cezaya yol açabilir.

Reverse charge

Çek Cumhuriyeti’ndeki reverse charge mekanizması, AB sınır ötesi teslimatlara ve belirli yurt içi işlemlere uygulanarak Çek KDV’sini raporlama ve ödeme sorumluluğunu tedarikçiden alıcıya aktarır. Bu mekanizma işlemleri kolaylaştırır ve yabancı tedarikçilerin Çek Cumhuriyeti’nde KDV kaydı yaptırma ihtiyacını azaltır.