Amerika Birleşik Devletleri'ne satış: Satış Vergisi, Nexus ve Federal Erişim

Amerika Birleşik Devletleri, dünyanın tek başına en büyük e-ticaret pazarıdır ve ulusal tüketim vergisi olmayan tek büyük pazardır. Federal bir KDV yoktur ve federal bir satış vergisi yoktur. Bunun yerine, dolaylı vergilendirme eyalet düzeyinde yaşar: 45 eyalet ve Columbia Bölgesi bir satış vergisi alır ve bunların altında kendi oranlarına sahip binlerce ilçe ve şehir yargı alanı yer alır. Birleşik bir oran nadiren yuvarlak bir sayıdır — bir eyalet oranı artı bir veya daha fazla yerel orandan oluşur ve ülke genelinde on binin üzerinde farklı oran kombinasyonu vardır.

Yabancı bir satıcı için merkezi zorluk budur. ABD size tek bir kayıt ve tek bir beyanname vermez. Size her birinin kendi kuralları olan bir yargı alanları haritası verir ve nerede borçlu olduğunuzu bulmanızı ister — nexus kavramıyla yanıtlanan bir soru.

Nexus: her yükümlülüğün tetikleyicisi

Nexus, bir satıcı ile bir eyalet arasındaki, o satıcının eyaletin satış vergisini tahsil edip iletmesini gerektirecek kadar yeterli bağlantıdır. 2018’e kadar fiziksel varlığa bağlıydı. Ardından Yüksek Mahkeme’nin South Dakota v. Wayfair kararı ekonomik nexus’u tesis etti: bir eyalet, eyalet dışı — ve ülke dışı — bir satıcıdan vergisini yalnızca satış hacmi temelinde tahsil etmesini isteyebilir.

Artık bir e-ticaret satıcısı için iki nexus biçimi önemlidir.

Ekonomik nexus, bir eyaletin satış eşiğini aşarak geçilir. En yaygın standart, cari veya önceki yılda 100.000 dolar satış veya 200 işlemdir, ancak evrensel değildir: birkaç büyük eyalet daha yüksek bir çıta belirler — Kaliforniya, Teksas ve New York 500.000 dolar kullanır — ve eyaletler, saf bir gelir testi lehine işlem sayısını istikrarlı bir şekilde düşürmektedir. Her eyaletin eşiği ayrı ayrı ölçülür.

Fiziksel varlık nexus’u hâlâ vardır ve hâlâ en sert şekilde ısırır. Bir eyalette envanter depolamak — ki bu, Amazon FBA ve çoğu üçüncü taraf lojistik düzenlemesinin tam olarak yaptığı şeydir — o eyalette anında, eşiksiz nexus yaratır. FBA depolarına stok yerleştiren yabancı bir satıcı, tek bir dolarlık “eşik” satışı yapmadan önce bir düzine eyalette tahsilat yükümlülükleri edinebilir.

Bu nedenle ABD pazarına pratik ilk adım bir nexus çalışmasıdır: envanterin nerede bulunduğunun ve satış hacimlerinin çizgiyi nerede aştığının eyalet bazında belirlenmesi. Bu olmadan, bir satıcı ya fazla kayıt yaptırır ya da daha tehlikeli olarak, tahsil edilmemiş vergiyi kişisel bir sorumluluk olarak biriktirir.

Pazaryeri kolaylaştırıcı kuralları — yardımcı, ama bedava bir geçiş değil

Satış vergisi olan her eyaletin artık pazaryeri kolaylaştırıcı mevzuatı vardır. Bu, satış vergisi tahsil etme ve iletme görevini bireysel satıcıdan o platform aracılığıyla yapılan satışlar için pazaryerine — Amazon, eBay, Etsy, Walmart — kaydırır.

Bu, yükü gerçekten azaltır, ancak ortadan kaldırmaz:

Pazaryeri aracılığıyla yapılan satışlar, birçok eyalette hâlâ ekonomik nexus eşiklerinize doğru sayılır, bu nedenle doğrudan kanallarınızı (kendi Shopify mağazanız, toptan satış) bir tahsilat yükümlülüğüne çekebilirler.
Birkaç eyalet, platform vergiyi iletse bile bir pazaryeri satıcısının bir beyanname kaydetmesini ve sunmasını — genellikle sıfır veya bilgilendirme beyannamesi — hâlâ bekler.
Pazaryerinin kapsamadığı herhangi bir kanal aracılığıyla satış yaptığınız anda, tahsilatçı sizsiniz ve o kanal için her nexus eyaletinde bir izne ihtiyacınız vardır.

Pazaryeri tahsilatını, tüm yolu değil, trafiğin bir şeridini kapsadığı şekilde değerlendirin.

Yabancı bir satıcının gerçekte neye ihtiyacı var

ABD’de, müştereken sorumlu yerel bir acente anlamında “mali temsilci” yoktur — bu bir Avrupa mekanizmasıdır. ABD dışı bir işletmenin bunun yerine ihtiyaç duyduğu şey, tanımlanmış bir dizi kimlik ve kayıttır:

Federal vergi dairesi olan IRS’den bir EIN (İşveren Kimlik Numarası). Eyalet kayıtlarının, pazaryeri katılımının ve gümrük girişlerinin temelini oluşturan vergi tanımlayıcısıdır. Yabancı bir işletme, ABD’de bir tüzel kişilik olmadan bunu edinebilir.
Nexus’unuzun olduğu her eyalette bir satış vergisi izni (satıcı izni veya satış-ve-kullanım-vergisi lisansı olarak da adlandırılır). İzin olmadan vergi tahsil etmek çoğu eyalette başlı başına bir suçtur; nexus’unuz olduğunda tahsil etmemek de öyledir.
Meşru B2B ve yeniden satış satışlarının yanlışlıkla vergilendirilmemesi — ve bunu bir denetim altında kanıtlayabilmeniz — için bir muafiyet ve yeniden satış sertifikaları süreci.
Her eyaletin kendi takvimine göre — hacme bağlı olarak aylık, üç aylık veya yıllık — verginin yerel yargı alanına ayrıştırıldığı devam eden beyannameler.

Federal katman: gelir vergisi ayrı bir sorudur

Satış vergisi tek maruziyet değildir. ABD’ye satış yapan yabancı bir şirket ayrıca federal ve eyalet gelir vergisini de göz önünde bulundurmalıdır.

Federal düzeyde, yabancı bir şirket, bir ABD ticareti veya işletmesiyle fiilen bağlantılı gelir üzerinden vergilendirilir. ABD’ye satış yapmanın bu maruziyeti yaratıp yaratmadığı genellikle şirketin, ABD ile menşe ülkesi arasındaki gelir vergisi anlaşması kapsamında bir daimi işyeri olup olmadığına bağlıdır. Birçok ülkenin — İtalya, Çin, Japonya, Hindistan dahil — böyle bir anlaşması vardır ve yalnızca ABD’li müşterilere mal göndermek veya envanteri salt tedarik amacıyla tutmak, çoğu zaman tek başına vergiye tabi bir varlık yaratmaz. Ancak analiz olguya özgüdür ve birkaç eyalet, federal anlaşmaya hiç bağlı olmayan kendi gelir vergisi için ekonomik nexus’unu (genellikle 500.000 dolarlık eyalet içi satış faktörü) uygular.

Ders, iki soruyu temiz bir şekilde ayırmaktır: satış vergisi müşterilerden vergi tahsil etmekle ilgilidir; gelir vergisi kendi kârınız üzerindeki vergiyle ilgilidir. Farklı tetikleyicileri ve farklı anlaşmaları vardır.

İthalatlar: 800 dolarlık de minimis’in sonu

Yıllarca, ABD, 800 dolar veya daha az değere sahip sevkiyatların de minimis kuralı kapsamında vergisiz girmesine izin verdi — çok sayıda doğrudan tüketiciye sınır ötesi ticaretin motoru. O dönem sona erdi. De minimis muamelesi, Mayıs 2025’te Çin ve Hong Kong’dan gelen sevkiyatlar için ve Ağustos 2025 sonunda tüm ülkeler için kaldırıldı.

Sonuç yapısaldır. Artık değeri veya menşei ne olursa olsun her sevkiyat, resmi veya gayri resmi bir gümrük girişinden geçer ve ithalat vergileri, vergiler ve ücretlerle değerlendirilir. Yükselen tarife ortamıyla birleştiğinde, bu, paket paket tedarik ekonomisini değiştirir ve Kayıtlı İthalatçı, gümrük müşaviri ve Incoterms (DAP’a karşı DDP) seçimini bir lojistik dipnotundan ziyade yönetim kurulu düzeyinde bir karar hâline getirir. Birçok satıcı, toplu olarak ithalat yapıp yurt içinde tedarik ederek yanıt verir — bu da sırayla envanteri ABD eyaletlerine yerleştirir ve nexus analizini tekrar sıranın başına getirir.

İki tipik senaryo

Amazon ABD’de FBA ile lansman yapan bir Avrupalı veya Asyalı marka. Envanter FBA depolarına girer ve Amazon’un depoladığı her eyalette — anında ve satıştan bağımsız olarak — fiziksel varlık nexus’u yaratır. Amazon, pazaryeri kolaylaştırıcısı olarak Amazon siparişlerindeki satış vergisini iletir, ancak markanın hâlâ bir EIN’e, envanter eyaletlerinde kayıtlara ve herhangi bir doğrudan satış için bir plana ihtiyacı vardır. İthalat vergileri artık her toplu sevkiyata uygulanır.

Yurt dışından doğrudan ABD’li tüketicilere gönderim yapan yabancı bir satıcı. ABD envanteri yok, bu nedenle fiziksel nexus’tan kaçınılır, ancak satışlar büyüdükçe ekonomik nexus birikir — eyalet eyalet, 100.000 dolar veya 200 işlemde. Her sevkiyat artık sınırda vergiye tabidir. Satıcının bir EIN’e, eşikler için bir izleme sürecine ve bir eyalet aşıldığı anda devreye giren kayıtlara ihtiyacı vardır.

Servix International nasıl yardımcı olur

Servix International, Bellevue, Washington’da bir Amerika Birleşik Devletleri şubesi işletmektedir ve yabancı e-ticaret satıcılarını tüm ABD uyum yığını boyunca destekler: maruziyeti haritalandırmak için nexus çalışmaları, EIN temini, eyalet satış vergisi kayıtları, her yargı alanının takviminde beyanname sunumu, muafiyet-sertifikası yönetimi ve gelir vergisi ile daimi işyeri analizinin anlaşma uzmanlarıyla koordinasyonu. Yirmi yılı aşkın sınır ötesi uygulamaya sahip, düzenlemeye tabi bir İtalyan muhasebe firmasının küresel bölümü olarak, ABD dışı bir satıcıya, aksi takdirde size elli ayrı kural kitabı veren bir pazar için tek, hesap verebilir bir ortak sunarız.