Çin'e satış: KDV, Sınır Ötesi E-Ticaret ve Genel Ticaret

Çin, dünyanın en büyük e-ticaret pazarıdır ve kuralların başka hiçbir yere benzemediği pazardır. Yabancı bir satıcı için anlaşılması gereken ilk şey aynı zamanda en sezgiye aykırı olanıdır: yabancı bir şirket Çin’de KDV kaydı yaptıramaz. Yerleşik olmayan bir KDV numarasının eşdeğeri yoktur ve yabancı bir işletme, tüm Çin sisteminin döndüğü resmi vergi faturası olan fapiao’yu düzenleyemez. Bu nedenle Çin’de uyum hiçbir zaman bir kayıt egzersizi değildir. Mesele hangi ithalat kanalını kullandığınız ve o kanalın hangi Çin tarafı altyapısını gerektirdiğidir.

Çin’in dolaylı vergisi KDV’dir; çoğu mal üzerinden standart %13 oranında alınır, belirli mal ve hizmet kategorileri için %9 ve %6 indirimli oranlar uygulanır. Sistem henüz yeniden kodlandı: Çin’in ilk birleşik KDV Kanunu 1 Ocak 2026’da yürürlüğe girerek, yirmi yıllık düzenlemeleri tek bir kanunda birleştirdi. Kurumlar gelir vergisi %25’tir; nitelikli yüksek teknoloji işletmeleri için %15 oranı geçerlidir.

E-ticaret satıcısı için pratik karar, oran tablosunun bir seviye üzerindedir: genel ticaret ithalatı mı yoksa sınır ötesi e-ticaret rejimi mi.

Birinci rota: sınır ötesi e-ticaret (CBEC)

Çin, vatandaşlarına çevrimiçi satılan tüketici malları için özel, bilinçli olarak elverişli bir kanal inşa etti: onaylı CBEC platformları ve gümrük denetimli pilot bölgeler aracılığıyla işletilen sınır ötesi e-ticaret perakende ithalat rejimi. Çoğu yabancı markanın ilk olarak değerlendirmesi gereken rota budur.

CBEC, koduyla tanımlanan iki gümrük denetim modeli aracılığıyla işler:

• Kod 9610 — doğrudan satın alma ithalatı (“doğrudan posta”). Mallar yurt dışında, menşe ülkede veya bir yurt dışı depoda bulunur ve her siparişten sonra Çinli tüketiciye paket paket gönderilir. Düşük kurulum, daha yavaş teslimat, paket başına daha yüksek lojistik maliyeti.
• Kod 1210 — çevrimiçi alışveriş antrepo ithalatı. Mallar, bir CBEC pilot bölgesi içindeki bir antrepoya toplu olarak gönderilir, gümrük denetimi altında tutulur ve siparişler geldikçe ayrı ayrı gümrükten geçirilip serbest bırakılır. Daha hızlı yurt içi teslimat ve hacimde daha iyi birim ekonomisi sağlar; bunun karşılığında envanter önceden konumlandırılır. (9710 ve 9810 kodları B2B ihracat modellerini kapsar ve Çin’e satış için geçerli değildir.)

CBEC rejimi, bir satıcının ekonomisi ve uyumu açısından önemli olan üç özellik taşır:

Tercihli vergi muamelesi. Rejim içinde gümrük vergisi şu anda %0 olarak belirlenmiştir ve ithalat KDV’si ile tüketim vergisi, aksi takdirde geçerli olacak oranın %70’i üzerinden alınır. Tipik bir tüketici malı üzerindeki efektif vergi yükü, genel ticarete kıyasla anlamlı şekilde daha düşüktür.

Değer sınırları. CBEC perakende ithalatı, kişisel kullanım için satın alma olarak değerlendirilir ve sınırlandırılmıştır: işlem başına 5.000 RMB sınırı ve tüketici başına yıllık 26.000 RMB sınırı. Bu sınırlar içinde tercihli oranlar geçerlidir; bunların ötesinde sipariş, genel ticaret olarak vergilendirilir.

Pozitif Liste. Yalnızca resmi Pozitif Liste’deki mallar — 2026 itibarıyla 1.476 sekiz haneli HS kodu — CBEC aracılığıyla ithal edilebilir. Liste, en popüler tüketici kategorilerinin çoğunu kapsar: kozmetik, sağlık takviyeleri, paketli gıda, giyim, bebek ürünleri, küçük cihazlar. Ürününüz listede yoksa CBEC size kapalıdır ve tek rota genel ticarettir.

CBEC’in belirleyici avantajı yalnızca mali değil, düzenleyicidir. CBEC malları kişisel ithalat olarak değerlendirildiği için, genellikle genel ticaretin gerektirdiği pazar öncesi kayıt ve sertifikasyondan muaftırlar — aylar sürebilen kozmetik dosyalamaları, gıda ithalat lisansları ve etiketleme onayları. Buna karşılık, CBEC malları kişisel kullanım içindir ve Çin içinde yeniden satılamaz.

İkinci rota: genel ticaret

Genel ticaret, geleneksel ithalat kanalıdır: mallar ticari ithalat olarak gümrükten geçer, tam gümrük vergisi artı %13 ithalat KDV’si (ve geçerli olduğu yerde tüketim vergisi) öder ve serbest dolaşıma girer. Ürün daha sonra CBEC’in değer sınırları veya Pozitif Listesi olmaksızın herhangi bir kanal aracılığıyla — pazaryerleri, fiziksel perakende, distribütörler — satılabilir.

Maliyeti önden yüklenen uyumdur. Genel ticaret mallarının satılabilmesi önce tam Çin düzenleyici rejimini karşılamaları gerekir: geçerli olduğu yerde zorunlu ürün sertifikasyonu (CCC işareti), Çince etiketleme ve kategoriye özgü onaylar — kozmetik için Ulusal Tıbbi Ürünler İdaresi’ne kayıt veya dosyalama, gıda ve takviyeler için ithalat izinleri. Genel ticaret, kalıcı, yeniden satış temelli bir varlık inşa eden bir marka için doğru rotadır; pazarı test etmenin nadiren en hızlı yoludur.

Atlayamayacağınız Çin tarafı altyapısı

Yabancı bir satıcı hangi rotayı seçerse seçsin, yabancı şirketin kendisi kayıt veya fatura düzenleyemediği için Çin, sınırları içinde bir muhatap gerektirir.

CBEC için, yurt dışındaki satıcının Çin gümrüğüne kayıtlı olması ve rejimin gerektirdiği katılımcılar aracılığıyla faaliyet göstermesi gerekir: lisanslı bir CBEC platformu, bir yurt içi gümrük müşaviri acentesi, bir antrepo veya lojistik operatörü ve bir ödeme sağlayıcısı. Gümrük, paket tercihli oranda serbest bırakılmadan önce her satışı “üç belge karşılaştırması” aracılığıyla doğrular — sipariş, ödeme kaydı ve lojistik kaydının uzlaşması gerekir.

Genel ticaret için, kayıtlı ithalatçının ithalat haklarına sahip bir Çin tüzel kişiliği olması gerekir. Yabancı bir marka bunu ya kendi varlığını kurarak — bir Tamamen Yabancı Sermayeli İşletme (WFOE) veya yabancı yatırımlı ticari işletme — ya da bir Çin distribütörü veya acentesi aracılığıyla ithalat yaparak başarır.

Vergi açısından genel olarak, yurt dışındaki bir tüzel kişilik Çin’de vergiye tabi bir işlem yürüttüğünde, yabancı tüzel kişilik vergiyi kendi adına beyan edip ödemek üzere bir yurt içi acente atamadıkça, Çinli alıcı stopaj acentesi olarak hareket eder. Çin’de kendi kayıtlı vergi mükellefiniz olmanın bir yolu yoktur; yalnızca hangi yurt içi tarafın bu rolü taşıdığı sorusu vardır.

Bir başka pratik nokta: Çin anakarasında barındırılan, tüketiciye yönelik bir web sitesi, kendisi bir Çin tüzel kişiliğini varsayan bir ICP dosyalaması gerektirir. Çoğu yabancı marka, kendi barındırdığı bir mağaza yerine yerleşik Çin pazaryerleri aracılığıyla satış yaparak bunu aşar.

İki tipik senaryo

Çin’i test eden bir Avrupalı veya Amerikalı tüketici markası. Ürünleri — diyelim ki kozmetik veya takviyeler — Pozitif Liste’dedir. Rota CBEC’tir: yurt dışındaki satıcının gümrük kaydı, bir CBEC platformuna katılım ve yalın başlamak için 9610 doğrudan posta ile hacim önceden konumlandırılmış stoğu haklı çıkardığında 1210 antrepo ithalatı arasında bir seçim. Marka, genel ticaretin gerektireceği aylar süren NMPA kaydı olmadan, gümrük vergisini %0, KDV ve tüketim vergisini oranın %70’i üzerinden ödeyerek, sipariş başına 5.000 RMB ve yıllık 26.000 RMB sınırları içinde Çinli tüketicilere ulaşır.

Kalıcı, yeniden satış varlığı inşa eden bir marka. Genel ticarete ve bir kayıtlı ithalatçıya — kendi WFOE’si veya bir Çin distribütörü — tam ürün sertifikasyonuna ve Çince etiketlemeye ve tam gümrük vergisi artı %13 ithalat KDV’sine ihtiyaç duyar. Daha yavaş ve daha ağır, ancak değer sınırı olmadan, Pozitif Liste kısıtlaması olmadan ve her kanal aracılığıyla satış hakkıyla.

Servix International nasıl yardımcı olur

Servix International, Çin’in sınır ötesi e-ticaret sektörünün merkezi olan Shenzhen’de bir şube işletmektedir. Yirmi yılı aşkın sınır ötesi uygulamaya sahip, düzenlemeye tabi bir İtalyan muhasebe firmasının küresel bölümü olarak, yabancı satıcılara her şeyi tanımlayan giriş kararında — CBEC mi genel ticaret mi — danışmanlık yapar ve ardından bunun altındaki yapıyı kurarız: yurt dışındaki satıcının gümrük kaydı, 9610 veya 1210 kodları altında CBEC platformu ve antrepo katılımı, genel ticaretin hedef olduğu yerlerde WFOE kuruluşu, vergi beyanı rolünü taşıyan yurt içi acentenin atanması ve düzenlemeye tabi kategoriler için sertifikasyon ve etiketleme yol haritası. Yabancı bir şirkete kendini temsil etme imkânı tanımayan bir pazar için tek bir düzenlemeye tabi ortak.