पोलैंड

मूल बातें

पोलैंड में, मूल्य वर्धित कर (VAT) को Podatek od towarów i usług के रूप में संदर्भित किया जाता है। पोलिश VAT प्रणाली में 23% की एक मानक दर और 8% तथा 5% की दो घटी हुई दरें शामिल हैं। इसके अतिरिक्त, कुछ माल और सेवाएँ या तो शून्य-दर हैं या VAT से मुक्त हैं।

23% की मानक VAT दर उन सभी कर-योग्य माल और सेवाओं पर लागू होती है जो किसी घटी हुई या शून्य दर के लिए अर्ह नहीं हैं।

8% की एक घटी हुई VAT दर चयनित उत्पादों और सेवाओं पर लागू होती है, जिनमें रेस्तरां और खानपान सेवाएँ, होटल आवास, समाचार-पत्र, औषधियाँ, और विभिन्न खाद्य उत्पाद शामिल हैं। 5% की एक दूसरी घटी हुई दर कुछ माल और सेवाओं जैसे पुस्तकों, विशेषज्ञ पत्रिकाओं, और मूल खाद्य पदार्थों के लिए उपलब्ध है। चिकित्सा और दंत देखभाल सेवाओं पर 0% VAT दर लागू होती है।

VAT पंजीकरण

पोलैंड में स्थापित व्यवसायों को VAT के लिए पंजीकरण कराना होगा जब उनका वार्षिक कारोबार PLN 200,000 से अधिक हो जाए। एक बार पंजीकृत होने पर, उन्हें कर-योग्य आपूर्तियों पर VAT लगाना और इसे कर प्राधिकरणों को प्रेषित करना आवश्यक है।

1 जुलाई 2021 को, व्यक्तिगत देश की दूर-विक्रय सीमाओं को €10,000 की एकल EU-व्यापी सीमा से प्रतिस्थापित कर दिया गया। यह सीमा सभी EU सदस्य राज्यों में लागू होती है। यदि कोई व्यवसाय EU के भीतर वार्षिक सीमा-पार बिक्री में €10,000 से अधिक हो जाता है, तो पोलैंड में VAT पंजीकरण आवश्यक हो जाता है।

VAT पंजीकरण दायित्व तब भी उत्पन्न हो सकता है यदि उत्पाद पोलैंड में संग्रहीत किए जाते हैं या यदि व्यवसाय Amazon के Central European Programme (CEE) जैसी किसी Fulfilled-by-Amazon (FBA) व्यवस्था में भाग लेता है, जो इन्वेंट्री को पोलैंड, Germany, और Czech Republic में संग्रहीत करने की अनुमति देता है।

एक पोलिश VAT नंबर प्राप्त करने के लिए, व्यवसायों को आवश्यक पंजीकरण फ़ॉर्म पूर्ण करने होंगे और उन्हें, सहायक दस्तावेज़ीकरण के साथ, Warsaw के कर कार्यालय में प्रस्तुत करना होगा। सभी सहायक दस्तावेज़ों का पोलिश में अनुवाद और नोटरीकरण होना चाहिए। पंजीकरण प्रक्रिया में आम तौर पर चार से छह सप्ताह लगते हैं।

राजकोषीय प्रतिनिधि

पोलैंड में व्यापार करने वाले गैर-EU व्यवसायों को एक राजकोषीय प्रतिनिधि नियुक्त करना आवश्यक है। यह प्रतिनिधि व्यवसाय द्वारा वहन की गई किसी भी पोलिश VAT देयता के लिए उत्तरदायित्व साझा करता है।

VAT रिटर्न और दंड

पोलैंड में VAT रिटर्न Standard Audit File for Tax (SAF-T) का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाने चाहिए। रिटर्न सामान्यतः मासिक रूप से प्रस्तुत किए जाते हैं और अगले माह के 25वें दिन तक दाखिल किए जाने चाहिए। संबंधित कारोबार शर्तों को पूरा करने वाले व्यवसाय त्रैमासिक दाखिलाकरण चुन सकते हैं, जो उसी समय-सीमा सिद्धांत का पालन करता है।

VAT रिटर्न की देर से प्रस्तुति देय VAT के कम से कम 8% के दंड के अधीन है। यदि VAT भुगतान समय-सीमा के बाद किए जाते हैं, तो अदत्त VAT के 15% से 22.5% तक के ब्याज शुल्क लागू हो सकते हैं।

Intrastat रिपोर्टिंग

निवासी और गैर-निवासी दोनों व्यवसायों को पोलैंड में Intrastat घोषणाएँ प्रस्तुत करनी पड़ सकती हैं। ये घोषणाएँ पोलिश Ministry of Finance की वेबसाइट के माध्यम से प्रत्येक माह के 10वें दिन तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल की जानी चाहिए।

मानक Intrastat घोषणाओं के लिए रिपोर्टिंग सीमाएँ आगमन के लिए PLN 3,000,000 और प्रेषण के लिए PLN 2,000,000 हैं। विस्तृत Intrastat रिपोर्टिंग के लिए, सीमाएँ आगमन के लिए PLN 42,000,000 और प्रेषण के लिए PLN 76,000,000 हैं।

रिवर्स चार्ज

पोलैंड में रिवर्स चार्ज तंत्र के अंतर्गत, VAT का लेखा रखने और भुगतान करने का दायित्व आपूर्तिकर्ता से माल या सेवाओं के प्राप्तकर्ता को स्थानांतरित कर दिया जाता है। यह तंत्र मुख्य रूप से EU के भीतर सीमा-पार लेन-देनों और कुछ निर्दिष्ट क्षेत्रों में उपयोग किया जाता है। परिणामस्वरूप, विदेशी आपूर्तिकर्ता को आम तौर पर पोलैंड में VAT के लिए पंजीकरण कराने की आवश्यकता नहीं होती।