波兰

为在波兰销售的企业提供税务、增值税及电商平台合规服务。

增值税与合规指南

波兰增值税：实务指南

波兰对居民设有 PLN 200,000 的门槛，同时对非欧盟卖家强制要求税务代表，并要求经公证与翻译的文件。以下说明登记、申报与 Intrastat 的运作方式。

在波兰，增值税（VAT）称为 Podatek od towarów i usług。波兰增值税体系包含 23% 的标准税率与两档 8% 与 5% 的减低税率。此外，部分货物与服务适用零税率或免征增值税。

23% 的标准增值税税率适用于一切不符合减低或零税率条件的应税货物与服务。

8% 的减低增值税税率适用于特定产品与服务，包括餐厅与餐饮服务、酒店住宿、报纸、药品及各类食品。第二档 5% 的减低税率适用于书籍、专业期刊及基本食品等特定货物与服务。0% 的增值税税率适用于医疗与牙科护理服务。

设立于波兰的企业一旦年营业额超过 PLN 200,000 即须进行增值税登记。登记后，企业须对应税供给收取增值税并向税务机关缴纳。

2021 年 7 月 1 日，各国单独的远程销售门槛被一个 €10,000 的欧盟统一门槛所取代。该限额适用于所有欧盟成员国。如果企业在欧盟境内的年度跨境销售超过 €10,000，则须在波兰进行增值税登记。

如果产品储存于波兰境内，或企业参与诸如 Amazon 中欧计划（CEE）等 Fulfilled-by-Amazon（FBA）安排 —— 该计划允许将库存储存于波兰、Germany 及 Czech Republic —— 亦可能产生增值税登记义务。

要取得波兰增值税号，企业须填妥所需登记表格，并连同支持性文件一并提交至 Warsaw 的税务局。所有支持性文件均须翻译成波兰语并经公证。登记过程通常需四到六周。

在波兰开展贸易的非欧盟企业须委派一名税务代表。该代表就企业产生的任何波兰增值税债务共同承担责任。

波兰的增值税申报须采用 Standard Audit File for Tax（SAF-T）以电子方式提交。申报通常按月进行，须在次月第 25 日前提交。符合相关营业额条件的企业可选择按季度申报，其遵循相同的截止日原则。

逾期提交增值税申报将被处以不低于应缴增值税 8% 的罚则。若增值税缴款逾期，可能适用相当于未缴增值税 15% 至 22.5% 的利息。

居民与非居民企业均可能须在波兰提交 Intrastat 申报。这些申报须通过波兰财政部网站于每月第 10 日前以电子方式提交。

标准 Intrastat 申报的报送门槛为到货 PLN 3,000,000、发运 PLN 2,000,000。详细 Intrastat 报送的门槛为到货 PLN 42,000,000、发运 PLN 76,000,000。

在波兰反向征收机制下，核算并缴纳增值税的义务由供应方转移至货物或服务的接收方。该机制主要用于欧盟内部的跨境交易及特定指定行业。因此，外国供应商通常无须在波兰进行增值税登记。

最后更新: 2026年6月11日

波兰的增值税税率是多少？

波兰的标准增值税税率为 23%，减低税率为 8%（适用于酒店、餐厅、食品及报纸）与 5%（适用于书籍及基本食品）。部分供给，如医疗与牙科护理，适用零税率或免征增值税。

我何时需要在波兰进行增值税登记？

居民企业一旦年营业额超过 PLN 200,000 即须登记。非居民企业一旦开始开展应税活动即须登记，包括在波兰储存货物或参与 Amazon FBA（CEE）项目时。欧盟远程销售门槛为 €10,000。

我如何在波兰进行增值税登记？

申请须连同经公证与翻译的文件提交至 Warsaw Tax Office。登记通常需 4–6 周，之后您将收到波兰增值税号（NIP）。

我在波兰需要税务代表吗？

需要 —— 非欧盟企业必须委派一名就增值税合规与缴款承担连带责任的税务代表。

在波兰增值税申报的频率如何？

增值税申报通常采用 SAF-T（Standard Audit File for Tax）格式按月提交。申报与缴款截止日为次月 25 日。部分小型企业可选择按季度申报。

波兰需要 Intrastat 申报吗？

需要。Intrastat 申报须在每月 10 日前以电子方式提交。标准门槛：PLN 3,000,000（到货）与 PLN 2,000,000（发运）。详细门槛：PLN 42,000,000（到货）与 PLN 76,000,000（发运）。