法国
为在法国销售的企业提供税务、增值税及电商平台合规服务。
法国增值税：实务指南
法国要求以法语提交申请，为外国企业设有专门税务机关，并对部分（而非全部）非欧盟卖家要求委派税务代表。以下说明税率、登记、申报与欧盟内部报送的运作方式。
基本概念
法国的增值税称为 TVA（Taxe sur la valeur ajoutée）。标准税率为 20%。第一档 10% 的减低税率适用于特定产品与服务，包括食品、药品、付费及有线电视，以及酒店住宿。第二档 5.5% 的减低税率涵盖书籍、非酒精饮料、医疗设备及体育赛事入场。2.1% 的超低税率适用于报纸与期刊、电视牌照费及特定文化活动入场。医疗与牙科护理完全处于税率结构之外：它们属于增值税免税项目，而非按零税率征税 —— 也就是说不征收增值税，相关成本的进项增值税亦不可抵扣。
增值税登记
若您的企业未在法国设立，则不适用任何门槛。外国公司自其在法国境内进行第一笔应税交易起，即须取得法国增值税号 —— 并没有可先行消耗的营业额额度。
常被引用的法国门槛属于另一项制度：franchise en base de TVA，即面向在法国设立企业的小型企业免税制度。2026 年该门槛为货物供给 €85,000、服务 €37,500，容忍上限分别为 €93,500 与 €41,250。自 2025 年起，在其他欧盟成员国设立的企业，若其全欧盟营业额保持在 €100,000 以下并事先通知本国主管机关，亦可适用法国的 franchise。
2021 年 7 月 1 日，各国单独的远程销售门槛被一个 €10,000 的欧盟统一门槛所取代，适用于所有欧盟成员国。这意味着，如果企业与某一欧盟国家进行跨境贸易的年营业额超过 €10,000，即须在该国承担增值税义务。在法国储存产品或参与包含法国的 FBA 项目（Fulfilled-by-Amazon），则不论该门槛如何均立即产生义务，因为此时货物系自法国境内供应。
在法国没有营业机构的外国公司，不向服务居民企业的当地 Service des Impôts des Entreprises（SIE）登记，而须向专门机关登记：Service des Impôts des Entreprises Étrangères（SIEE），隶属于 Direction des Impôts des Non-Résidents（DINR）。申请免费，但须以法语提交，办理过程通常需六到八周。
税务代表
是否需要税务代表取决于企业设立于何处，而答案比大多数指南所称的更为宽松。
在欧盟设立的企业从不需要。在欧盟以外设立的企业须委派 représentant fiscal，由其就法国增值税承担连带责任 —— 但《Code général des impôts》第 289 A 条对设立于与法国订有互助协定、且该协定在追缴与合作方面的效力可与欧盟规则相当的非欧盟国家的企业予以豁免。名单由 2013 年 5 月 15 日的 arrêté 及其修订确定，包括英国、日本、韩国、印度、土耳其、墨西哥、挪威、冰岛、澳大利亚与新西兰等。
实务后果值得明确说明：日本、印度、土耳其或英国的卖家在法国登记无须税务代表；而设立于该名单之外国家的卖家 —— 对市场平台卖家而言，中国大陆是其中最重要的情形 —— 则必须委派。
增值税申报与罚则
未在法国设立的企业通过 SIEE 按月以电子方式申报，申报须于相关期间次月的 19 日前提交。即使某月没有应税交易，也须提交零申报。若法国应缴增值税每年低于 €4,000，可按季度申报；法国不存在其他成员国意义上的年度申报。
对于居民企业，申报制度取决于营业额：2026 年货物超过 €840,000 或服务超过 €254,000 时，适用 régime réel normal 及其按月的 CA3 申报表。
逾期申报的罚则为：若在催告后 30 天内提交申报，处应缴增值税 10% 的罚款，外加每月 0.2% 的利息。若超过该 30 天期限提交，罚款升至应缴增值税的 40%，完全不申报则升至 80%。逾期缴款处以 5% 的罚则，外加每延误一个月 0.2% 的月利息。
欧盟内部报送：EMEBI 与汇总申报表
法国已不再有单一的 Intrastat 申报。2022 年 1 月 1 日，原有的 Déclaration d’échanges de biens（DEB）被拆分为两项容易混淆的义务 —— 因为其中只有一项设有门槛。
état récapitulatif TVA（欧盟内部货物供应的汇总申报表）是一项税务义务，没有门槛：每一笔欧盟内部供应均须申报，截止日为交易次月的第十个工作日。
Enquête mensuelle statistique sur les échanges de biens intracommunautaires（EMEBI）是一项统计调查，仅在海关行政机关以函件指定您的企业时才须提交。年度欧盟内部贸易低于 €460,000 的企业免于此项统计义务。截止日同为第十个工作日，逾期提交可处以最高 €1,500 的罚则。
反向征收
法国的反向征收机制适用于非设立企业的特定供应以及特定的国内货物与服务。在此体系下，客户在其自身的增值税申报表中计算并申报进项增值税与销项增值税，实际上抵消了供应商的增值税义务。
在其适用的范围内，反向征收免除了就该笔特定交易计征法国增值税的必要。但它并不免除外国企业的一般登记义务：在法国持有存货、向法国消费者销售或进口货物，各自都会产生相应义务，须就个案事实逐一判断。
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