Hindistan'a satış: GST, Yerleşik Olmayan Kaydı ve Pazara Erişim
GST kaydı, Yerleşik Olmayan Vergi Mükellefi rejimi, yerleşik bir yetkili imza sahibi, e-ticaret TCS'si, dijital hizmetler için OIDAR ve her gerçekçi giriş rotasını şekillendiren FDI kuralları.
Hindistan, dünyanın en hızlı büyüyen tüketici pazarlarından biridir ve girilmesi prosedürel olarak en zorlayıcı olanlardan biridir. 2017’den bu yana, merkezi ve eyalet vergilerinden oluşan bir yamayı değiştiren birleşik bir Mal ve Hizmet Vergisi (GST) uygulamaktadır. GST, merkezi hükümet ve eyaletler tarafından ortaklaşa yönetilen, varış noktası temelli bir vergidir ve 22 Eylül 2025’ten itibaren basitleştirilmiş bir yapıda işlemektedir: sıfır oran, bir %5 oran, standart bir %18 oran ve lüks ile sözde günah mallarına ayrılmış bir %40 oran. Çoğu tüketici ürünü %5 veya %18’de yer alır.
Hindistan’ı ayırt eden şey oran tablosu değildir. Vergi uyumu ile pazara erişimin sıkı bir şekilde birbirine bağlı olmasıdır: kimin satış yapmasına izin verildiği, hangi yapı aracılığıyla ve hangi kaydın geçerli olduğu, vergi kodu kadar yabancı yatırım yasası tarafından da belirlenir. Hindistan’ı “sadece başka bir KDV ülkesi” olarak gören yabancı bir satıcı, her pazaryerinin ilk katılım ekranında durdurulacaktır.
GST sınırlar arasında nasıl uygulanır
GST’nin üç bileşeni vardır. Bir eyalet içinde, bir satış CGST (merkezi) artı SGST (eyalet) taşır. Eyalet sınırları arasında — ve ithalatlarda — tek bir IGST (entegre GST) taşır. Çoğu e-ticaret siparişi bir eyaletten başka bir eyaletteki müşteriye gönderildiğinden, çevrimiçi bir satıcının tahsil ettiği vergi, pratikte neredeyse her zaman IGST’dir ve faturalar bunu doğru şekilde yansıtmalıdır.
Yerli bir işletme için, altında GST kaydının isteğe bağlı olduğu bir ciro eşiği vardır. Bu muafiyet, bir e-ticaret operatörü aracılığıyla satış yapan hiç kimse için geçerli değildir. Bir pazaryeri aracılığıyla mal tedarik eden herhangi bir satıcı, ciro ne olursa olsun — ilk rupiden itibaren — GST kayıtlı olmalıdır. Yabancı bir işletme için eşik sorusu bu nedenle anlamsızdır: Hindistan’da çevrimiçi satış yapmayı düşünüyorsanız, kayıtlı olacaksınız.
Yerleşik Olmayan Vergi Mükellefi rejimi
Hindistan’ın vergi kodu, yabancı işletmeler için özel bir kategoriye sahiptir: Yerleşik Olmayan Vergi Mükellefi (NRTP) — Hindistan’da ara sıra mal veya hizmet tedarik eden ancak orada sabit bir iş yeri olmayan kişi.
NRTP olarak kayıt, FORM GST REG-09 aracılığıyla işler ve Avrupa’da eşdeğeri olmayan gereklilikler taşır:
- Başvuru sahibi, Hindistan’da yerleşik ve geçerli bir PAN (Kalıcı Hesap Numarası) sahibi bir yetkili imza sahibi belirlemelidir. Hindistan, vergi dairesi için icra edilebilir, yerel olarak yerleşik bir muhatapta ısrar eder.
- NRTP, faaliyet başlamadan önce, kayıt dönemi için tahmini GST yükümlülüğüne eşit olarak vergiyi önceden yatırmalıdır.
- Kayıt, tanımlı bir süre için verilir — en fazla 90 gün, bir kez daha 90 gün uzatılabilir.
Bu zaman sınırı bir işarettir. NRTP rejimi, geçici veya ara sıra tedarik için tasarlanmıştır — bir fuar, mevsimsel bir kampanya, tanımlı bir sevkiyat — açık uçlu bir e-ticaret operasyonu için değil. Kalıcı bir Hint mağazası isteyen bir satıcı genellikle daha kalıcı bir yapıya ihtiyaç duyar.
Yapısal soru: bir yabancının nasıl satış yapmasına izin verildiği
Bu, satıcıların girişlerini planlarken en çok göz ardı ettikleri kısımdır ve belirleyicidir.
Hindistan’ın yabancı yatırım kuralları, e-ticarette kesin bir çizgi çizer. Yabancı sermayeye, alıcıları ve bağımsız satıcıları birbirine bağlayan bir platform olan pazaryeri modelinde %100’e kadar izin verilir. Yabancı sermayeye, e-ticaret tüzel kişiliğinin tüketicilere sattığı mallara sahip olduğu envanter temelli B2C modelinde izin verilmez. Bu nedenle yabancı bir şirket, Hindistan’da basitçe stok tutup kendi adı altında doğrudan Hintli tüketicilere perakende satış yapamaz.
Sahadaki sonuç şudur: büyük pazaryerleri — Amazon Hindistan, Flipkart ve diğerleri — yalnızca Hindistan’da kurulmuş bir satıcıyı katılıma kabul eder: bir Hint yasal adresi ve bir Hint GSTIN’i olan bir tüzel kişilik. Bu gerçeklik, her gerçekçi giriş rotasını şekillendirir:
- Satıcı olarak kayıtlı olan, GST kaydını tutan, malları ithal eden ve pazaryerlerinde listeleyen bir Hint iştiraki (tipik olarak bir özel limited şirket) kurun. Bu, pazara bağlı bir marka için en temiz yoldur.
- Satın alan, ithal eden ve yeniden satan bir Hint distribütörü veya Kayıtlı İthalatçı aracılığıyla satış yapın — yabancı marka, tüketiciye yönelik vergi yükümlülüklerinden bir adım geride kalır.
- Gerçekten süreyle sınırlı tedarik için NRTP rejimini kullanın, 90 günlük ufkunu kabul ederek.
Bunlar arasında seçim yapmak aynı anda bir vergi, kurumsal ve FDI kararıdır ve yanlış yapmak geri almak için pahalıdır.
E-ticaret TCS’si: sizin adınıza tahsil edilen vergi
Hint pazaryerleri bir Kaynakta Tahsil Edilen Vergi (TCS) mekanizması işletir. E-ticaret operatörü, kendisi aracılığıyla yapılan vergiye tabi tedariklerin net değerinin %0,5’ini stopaj olarak keser — %0,25 merkezi, %0,25 eyalet — ve bunu satıcının hesabına karşılık hükümete öder. Satıcı daha sonra bu tutarı GST beyannamelerinde kredi olarak talep eder.
TCS ekstra bir maliyet değildir; bir stopajdır. Ancak kaydı kaçınılmaz hâle getirir — GST kayıtlı olmadan ve beyanname sunmadan TCS’yi uzlaştıramaz ve geri talep edemezsiniz — ve vergi dairesine satışlarınızın eksiksiz, platform tarafından raporlanan bir kaydını verir. Aylık uyum döngüsü (satış beyannamesi, özet beyanname ve yıllık beyanname), Hindistan’da çevrimiçi satış yapmanın rutin bedelidir.
Dijital hizmetler: OIDAR rotası
Hintli tüketicilere dijital ürün veya hizmet satan — yazılım, akış, çevrimiçi kurslar, e-kitaplar — yabancı bir işletme, OIDAR kuralları (Çevrimiçi Bilgi ve Veritabanı Erişimi veya Erişimi) kapsamına girer. Böyle bir sağlayıcı, Hindistan’da kayıt yaptırmalı ve Hintli tüketicilere yönelik B2C tedarikleri üzerinden, genellikle %18 oranında GST hesaplamalıdır. Bu, NRTP mal rejiminden ayrı, basitleştirilmiş bir yoldur ve hem mal hem de dijital hizmet satan bir işletmenin her akışı doğru kayda eşlemesi gerekir.
Yakın zamandaki bir değişikliğe dair bir not: Hindistan’ın eşitleme vergisi — yerleşik olmayanların çevrimiçi reklamcılığı üzerindeki %6’lık ücret ve e-ticaret tedariki üzerindeki %2’lik ücret — e-ticaret bileşeni 2024’te ve reklam bileşeni 2025’te kaldırılarak sonlandırıldı. Bir zamanlar her sınır ötesi dijital satışı gölgeleyen vergi artık güncel bir endişe değildir.
İthalatlar: yüksek vergiler ve ticari de minimis yok
Hindistan’a giren mallar, indirilen değer üzerinden Temel Gümrük Vergisi, bir Sosyal Refah Ek Vergisi ve IGST ile değerlendirilir. Hint gümrük vergileri, uluslararası standartlara göre yüksektir — birçok tüketici kategorisi için efektif ithalat yükü önemlidir — ve Hindistan’ın anlamlı bir ticari de minimisi yoktur: küçük, gerçek bir hediye muafiyeti vardır, ancak sıradan ticari paketler değerin ilk rupisinden itibaren vergiye tabidir. Hint pazarı için fiyatlandırma, fabrika çıkış maliyeti değil, indirilen maliyet etrafında inşa edilmelidir ve Kayıtlı İthalatçı ile Incoterms seçimi modelin merkezindedir.
İki tipik senaryo
Hindistan’a uzun vadeli bağlı bir marka. Bir GSTIN edinen, Kayıtlı İthalatçı olan, Hindistan’da stok tutan ve uyumlu, Hindistan’da kurulmuş bir satıcı olarak Amazon Hindistan ve Flipkart’ta listeleyen bir Hint özel limited şirketi kurar. GST, eyaletler arası siparişlerde IGST olarak tahsil edilir; pazaryerleri, aylık beyannamelerde geri talep edilen %0,5 TCS’yi stopaj olarak keser.
Pazarı test eden veya tanımlı bir kampanya için tedarik eden yabancı bir şirket. NRTP rejimi uygundur — REG-09 kaydı, PAN’lı yerleşik bir yetkili imza sahibi, peşin vergi yatırımı ve 90 günlük bir pencere. Kontrollü, zaman kutulu bir giriştir, kalıcı bir mağaza değil ve kurulup kurulmayacağına karar vermek için zaman kazandırır.
Servix International nasıl yardımcı olur
Hindistan, listeyi yayına almadan önce yapıyı doğru kuran satıcıları ödüllendirir. Yirmi yılı aşkın sınır ötesi uygulamaya sahip, düzenlemeye tabi bir İtalyan muhasebe firmasının küresel bölümü olarak, Servix International yabancı e-ticaret operatörlerine hırslarına uygun rota konusunda danışmanlık yapar: tedarikin gerçekten geçici olduğu yerlerde NRTP kaydı, pazarın kalıcı bir varlığı gerektirdiği yerlerde Hint iştiraki kuruluşu ve GSTIN kaydı, dijital hizmetler için OIDAR kaydı ve indirilen maliyeti belirleyen gümrük ve Kayıtlı İthalatçı planlaması. Hindistan’da asla ayrı ayrı yanıtlanamayan vergi, kurumsal ve yabancı yatırım sorularını uyumlu hâle getirmek için tek bir düzenlemeye tabi ortak.