जर्मनी

मूल बातें

जर्मनी में VAT को Mehrwertsteuer (MWSt) के रूप में जाना जाता है। मानक दर 19% है, जबकि 7% की घटी हुई दर पुस्तकों, चिकित्सा उपकरणों, समाचार-पत्रों, पत्रिकाओं, सांस्कृतिक सेवाओं में प्रवेश, रेस्तरां, और होटल आवास जैसे माल और सेवाओं पर लागू होती है। मानक 19% दर औषधीय उत्पादों, पे TV और केबल टेलीविज़न, वस्त्र, हेयरड्रेसिंग, और कुछ खाद्य पदार्थों पर लागू होती है। 1 जनवरी 2026 से, रेस्तरां और खानपान सेवाओं द्वारा परोसे गए भोजन पर स्थायी रूप से 7% की घटी हुई दर लागू होती है, जो मौके पर भोजन, पैक कराकर ले जाने और डिलीवरी पर समान रूप से लागू होती है। पेय पदार्थ इसमें शामिल नहीं हैं और उन पर 19% दर बनी रहती है।

VAT पंजीकरण

जर्मनी में निवासी व्यवसायों के लिए, VAT पंजीकरण सीमा €22,000 है: एक बार कारोबार इस राशि से अधिक हो जाने पर, पंजीकरण अनिवार्य हो जाता है। 1 जुलाई 2021 को प्रस्तुत किए गए नए EU-व्यापी नियमों के बाद, दूर-विक्रय सीमा को सभी EU देशों में €10,000 पर एकीकृत किया गया। यदि वार्षिक सीमा-पार बिक्री इस राशि से अधिक हो जाती है, तो एक VAT रिटर्न प्रस्तुत किया जाना चाहिए। यही दायित्व तब लागू होता है यदि उत्पाद जर्मनी में संग्रहीत किए जाते हैं या यदि कोई व्यवसाय एक FBA कार्यक्रम (Fulfilled-by-Amazon) में नामांकित है जिसमें जर्मनी शामिल है।

जर्मन VAT पंजीकरण उस कार्यालय में किया जाना चाहिए जो उस देश के लिए उत्तरदायी है जहाँ व्यवसाय आधारित है। उदाहरण के लिए, फ्रांस में मुख्यालय वाली कंपनियों को Offenburg कार्यालय में आवेदन करना होगा, जबकि यूनाइटेड किंगडम में आधारित कंपनियों को अपना आवेदन Hanover में प्रस्तुत करना होगा।

राजकोषीय प्रतिनिधि

जर्मनी में संचालन करने वाली न तो EU और न ही गैर-EU कंपनियों को एक राजकोषीय प्रतिनिधि नियुक्त करना आवश्यक है।

VAT रिटर्न और दंड

VAT रिटर्न प्रस्तुतियों की आवृत्ति पिछले वर्ष के कारोबार पर निर्भर करती है और संबंधित कर कार्यालय द्वारा सूचित की जाती है। तीन विकल्प हैं: मासिक, यदि पिछले वर्ष की VAT देयता €9,000 से अधिक थी; त्रैमासिक, यदि देयता €2,000 और €9,000 के बीच थी; और वार्षिक, यदि देयता €2,000 से कम थी। बिना ऐतिहासिक डेटा वाले नवस्थापित व्यवसायों से अपने वार्षिक कारोबार का अनुमान लगाने के लिए कहा जाएगा, जिसके आधार पर कर कार्यालय दाखिल आवृत्ति निर्धारित करेगा।

प्रस्तुति की समय-सीमाएँ मासिक और त्रैमासिक रिटर्न के लिए संबंधित कर अवधि के बाद वाले माह की 10 तारीख हैं, और वार्षिक रिटर्न के लिए अगले वर्ष की 31 मई हैं। सभी रिटर्न Elster पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाने चाहिए। देर से दाखिले देय VAT के 10% के दंड के अधीन हैं, अधिकतम €25,000 तक, जबकि देर से भुगतान पर बकाया राशि पर प्रति माह 1% का शुल्क लगता है।

Intrastat घोषणाएँ

जर्मनी में निवासी और गैर-निवासी दोनों व्यवसाय जो संबंधित आवश्यकताओं को पूरा करते हैं उन्हें प्रत्येक माह की 10 तारीख तक Intrastat रिटर्न प्रस्तुत करने होंगे। अनुपालन में विफलता के परिणामस्वरूप जुर्माने हो सकते हैं। दाखिल करने की वार्षिक सीमाएँ आगमन के लिए €800,000 और प्रेषण के लिए €500,000 हैं।

रिवर्स चार्ज

रिवर्स चार्ज तंत्र VAT की रिपोर्टिंग और भुगतान की जिम्मेदारी आपूर्तिकर्ता से माल या सेवाओं के प्राप्तकर्ता को स्थानांतरित करता है। जर्मनी में, यह EU के भीतर सीमा-पार आपूर्तियों वाले लेन-देनों के साथ-साथ विशिष्ट उद्योगों पर लागू होता है। इस तंत्र के अंतर्गत, प्राप्तकर्ता अपने स्वयं के रिटर्न पर इनपुट और आउटपुट VAT दोनों का लेखा रखता है, जबकि आपूर्तिकर्ता को जर्मनी में VAT-पंजीकृत होने की आवश्यकता नहीं होती।