西班牙
为在西班牙销售的企业提供税务、增值税及电商平台合规服务。
西班牙增值税：实务指南
西班牙的 IVA 完全处于欧盟框架之内 —— 但对非欧盟企业而言不设登记门槛，且强制要求税务代表。以下说明向西班牙销售所需具备的条件。
基本概念
西班牙的增值税体系 —— 当地称为 Impuesto sobre el Valor Añadido（IVA）—— 采用四级税率运作。
21% 的标准税率适用于一切不属于减低或零税率类别的应税货物与服务。第一档 10% 的减低税率涵盖广泛的日常服务：酒店住宿、餐厅与餐饮服务、外卖食品、国内客运、酒吧、咖啡馆、夜店、供水，以及特定文化与体育活动的入场。
第二档 4% 的减低税率针对必需品 —— 特定食品、药品、书籍、报纸及社会服务。最后，零税率适用于共同体内部供给与国际客运。
与英国不同，西班牙的增值税规则完全处于欧盟框架之内。
谁需要登记
西班牙不设登记门槛 —— 居民与非居民企业一旦开始开展应税活动即须登记。并不存在须先达到的最低营业额。
在若干特定情形下须办理登记：在西班牙境内进行货物或服务的应税供给、在当地储存库存（包括通过 Amazon FBA）、进行共同体内部购置或发运、在当地安装或组装货物，或在未使用非欧盟 OSS 机制的情况下向西班牙客户提供 B2C 数字服务。超过 €10,000 欧盟统一远程销售门槛的企业亦须登记，除非其选择加入 OSS（One Stop Shop）机制。
申请通过 AEAT（Agencia Estatal de Administración Tributaria）办理，获批后签发西班牙增值税号（NIF-IVA）。办理过程通常需两到四周，并可能要求补充文件。所需文件通常包括填妥的 Form 036、公司章程、营业活动证明及法定代表人的身份证件。
亦允许自愿登记 —— 例如，企业希望抵扣西班牙进项增值税时。
税务代表
非欧盟企业依法须在西班牙委派一名税务代表。该代表作为与西班牙税务机关之间的联络人，负责办理增值税申报与往来文书，并就任何增值税债务承担连带责任。设立于欧盟的公司可获豁免，但仍可出于行政便利选择委派当地代表。
申报、截止日与罚则
申报频率由年营业额决定。销售额超过 €6 million 的企业须按月申报，低于该数额的企业则按季度申报。所有已登记增值税的企业还须额外提交年度增值税申报，截止日为次年 1 月 30 日。
按月与按季度申报的截止日为每个会计期结束后次月的 20 日。所有申报均须以电子方式提交。
西班牙的罚则框架尤为严格。逾期缴款会触发对未缴增值税按月 1% 的附加费，并逐步上升至最高 12%。视延误时长而定，适用 5%、10% 或 20% 的利息；不申报或欺诈可招致额外罚则。在严重情形下，西班牙税务机关可完全暂停企业的增值税号。
Intrastat、反向征收与 Canary Islands
在西班牙与其他欧盟成员国之间调拨货物的企业，一旦越过特定门槛即须提交 Intrastat 申报。标准门槛对到货与发运均为 €400,000，而超过 €6,000,000 则须提交更详细的申报。提交截止日为相关交易发生后次月的 12 日。
反向征收机制在特定情形下将增值税核算责任转移至接收方而非供应方。这些情形包括 B2B 跨境服务、建筑、废料、废金属及天然气与电力等行业的国内交易，以及特定的欧盟内部货物购置。在此安排下，接收方在同一份申报表中核算进项与销项增值税 —— 减轻了原本可能无须登记的外国供应商的合规负担。
在 Canary Islands 经营或向其销售的企业面临一套完全独立的税收制度。该群岛征收其自有的消费税 —— IGIC（Impuesto General Indirecto Canario）—— 独立于西班牙本土增值税适用。IGIC 标准税率为 7%，对基本食品、书籍及药品等必需品适用 0% 与 3% 的减低税率，对烟草、酒类及奢侈品适用 9.5% 与 15% 的提高税率。同时在西班牙本土与 Canary Islands 经营的公司须同时遵守两套体系的合规要求。
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