チェコ

基本事項

チェコのVATは DPH（Daň z přidané hodnoty）として知られています。標準税率は21%で、軽減税率12%は幅広い商品・サービスに適用されます。これには、ベビーフードやグルテンフリー製品などの食料品、水道供給、ノンアルコール飲料、農産物、文化イベントへの入場、レストランおよびケータリングサービス、医薬品、電子書籍を含む書籍、新聞・定期刊行物、国内旅客輸送が含まれます。ゼロ税率はEU域内供給および国際旅客輸送に適用されます。

VAT登録

チェコに拠点を置き、年間売上高がCZK 2 millionを超える事業者は、チェコのVAT登録が求められます。非居住者の企業については登録閾値がなく、最初の課税対象活動から登録が必要となります。

EUが2021年7月に各国別の遠隔販売閾値を撤廃したことを受け、チェコは他のすべてのEU加盟国と同様、現在では統一閾値€10,000を適用しています。越境販売からの年間売上高がこの金額を超える場合、国内に商品が保管される場合、または事業者がチェコを含むFBAプログラム（Fulfilled-by-Amazon）に参加する場合、VAT登録が必要です。

チェコに設立された事業者は現地の税務署を通じてチェコのVAT番号を申請でき、非居住者の企業はFinancial Office for the Capital of Pragueを通じて申請する必要があります。登録手続きには通常3〜4週間かかり、チェコ語で完了しなければなりません。

税務代理人

チェコの顧客に販売するEUおよびEU域外の事業者のいずれも、税務代理人を任命する必要はありません。

VAT申告と罰則

チェコの事業者は一般に、VAT申告を毎月提出することが求められます。ただし、過去2年間の収入がCZK 10 million未満の小規模事業者は、代わりに四半期申告を行うことができます。

VAT申告の提出と支払いの両方の期限は、報告期間の翌月25日です。すべての申告はFinancial Administration of the Czech Republicを通じて電子的に提出しなければなりません。

遅延提出は最大CZK 300,000の罰則につながることがあります。遅延支払いには、未払い額に対して日割り計算で年14%の利息が発生します。誤申告は20%の罰金の対象となります。

Intrastat申告

チェコの居住者・非居住者を問わず、事業者は、商品移動の年間売上高が到着についてCZK 12 millionまたは発送についてCZK 12 millionを超える場合、Intrastat申告を提出しなければなりません。申告は報告期間の翌月の第12営業日までに電子的に提出しなければなりません。遅延提出は最大CZK 50,000の罰則につながることがあります。

リバースチャージ

チェコのリバースチャージの仕組みは、EU域内の越境供給および一部の国内取引に適用され、チェコのVATの報告・納付の責任を供給者から受領者へ移します。この仕組みは取引を簡素化し、外国の供給者がチェコでVAT登録を行う必要性を軽減します。